|
Description:
|
Досліджено вимоги до впровадження фінансового моніторингу суб’єктами аудиторської діяльності, визначені Законом України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму чи фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення” від 06.12.2019 р. № 361-ІХ, який набрав чинності 28.04.2020 р. Наявність неоднозначних тлумачень окремих понять у зазначеному Законі, значні фінансові санкції, що можуть бути покладені на суб’єктів аудиторської діяльності, потребують розробки та впровадження внутрішньофірмових документів щодо фінансового моніторингу. Якщо у попередній редакції Закону були визначені особливості організації фінансового моніторингу для суб’єктів аудиторської діяльності у разі надання певних послуг
клієнтам (операції з нерухомістю; управління активами; залучення коштів для утворення юридичних осіб, забезпечення їх діяльності та управління ними, купівля – продаж корпоративних прав), то в оновленому Законі такі особливості відсутні. Тому наразі суб’єктам аудиторської діяльності при організації фінансового моніторингу необхідно керуватися загальними нормами Закону. З цією метою розроблено ряд розпорядчих документів: наказ про призначення особи, відповідальної за проведення фінансового моніторингу; висновок щодо перевірки ділової репутації кандидата на посаду відповідального працівника; правила фінансового моніторингу суб’єкта аудиторської діяльності; щомісячна довідка відповідальної особи про результати проведених заходів щодо фінансового моніторингу. Розроблені правила фінансового моніторингу охоплюють всі законодавчі вимоги щодо впровадження фінансового моніторингу,
при цьому за необхідності в ці правила можуть вноситися відповідні зміни. З правилами мають бути ознайомлені співробітники суб’єкта аудиторської діяльності, задіяні у наданні аудиторських і неаудиторських послуг через участь у внутрішньому навчанні з питань фінансового моніторингу. Крім правил,
пропонується доповнити робочу документацію, яка забезпечує проведення процедур фінансового моніторингу, такими розділами: 1. Документальне забезпечення фінансового моніторингу САД. 2. Персонал та навчання персоналу з питань фінансового моніторингу. 3. Документальне забезпечення взаємодії з
Державною службою фінансового моніторингу України, міністерствами та відомствами, що дозволять суб’єктам аудиторської діяльності виконати вимоги законодавства у повному обсязі й уникнути значних фінансових санкцій з боку контролюючих і регуляторних органів. |