|
Description:
|
Досліджено вимоги до впровадження фінансового моніторингу суб’єктами аудиторської діяльності, визначені Законом України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму чи фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення” від 06.12.2019 № 361-ІХ, який набув чинності з 28.04.2020 року. Виявлено, що неоднозначність тлумачень деяких понять у цьому Законі України і значні фінансові санкції, що можуть бути покладені на суб’єктів аудиторської діяльності, потребують наявності внутрішньофірмових документів щодо фінансового моніторингу. З огляду на це розроблено низку розпорядчих документів щодо фінансового моніторингу суб’єктів аудиторської діяльності, а також запропоновано доповнити робочу документацію, яка забезпечує проведення процедур фінансового моніторингу, декількома розділами. Розробки автора дозволять суб’єктам аудиторської діяльності повністю виконати вимоги законодавства та уникнути значних фінансових санкцій з боку контролюючих та регуляторних органів.
The requirements to implementation of fi nancial monitoring by auditing entities, as specifi ed by the Law of Ukraine “On prevention and counteraction to legalization (laundering) of proceeds from crime, fi nancing of terrorism and fi nancing of proliferation of weapons of mass destruction” from 06.12.2019 No 361-ІХ, enforced on 28.04.2020, are analyzed. The existence of unclear interpretations of some notions in the this Law of Ukraine or heavy fi nancial sanctions that may be imposed on auditing entities call for elaboration and introduction of internal fi rm documents concerned with fi nancial monitoring. While in the previous edition of the above Law of Ukraine the features of fi nancial monitoring organization were specifi ed for auditing entities in case of rendering certain categories of services to a client (realty transactions; asset management; raising funds to establish legal entities, support to their operation and management, buying and selling of corporate rights), they are not found in the updated edition of this Law of Ukraine. Therefore, auditing entities need to rely upon general norms of the Law of Ukraine in organizing fi nancial monitoring. A series of administrative documents were elaborated for this purpose: the order on assignment of a person responsible for carrying out fi nancial monitoring; the conclusion of business character test for the candidate on the position of the responsible person, the Rules for fi nancial monitoring of an auditing entity, and the monthly fact sheet of the responsible person about the results of carried out measures on fi nancial monitoring. T he developed Rules of fi nancial monitoring cover all the regulatory requirements for the implementation of fi nancial monitoring, with the possibility of making change in case of need. The Rules must be informed to the staff of an auditing entity, engaged in rendering auditing and non-auditing services, through the involvement in internal training on fi nancial monitoring issues. Apart from the Rules, it is proposed to supplement the working documents supporting the fi nancial monitoring procedures by the following sections: (i) “Documentary support to fi nancial monitoring of auditing entities”; (ii) “Personnel and personnel training on fi nancial monitoring issues”; (iii) “Documentary support to interactions with the State Service of Financial Monitoring of Ukraine, ministries and administrative departments”, which are supposed to help auditing entities to fully observe the regulatory requirements and avoid heavy fi nancial sanctions on the part of controlling and regulatory bodies. |