|
Description:
|
Досліджено основні елементи податкової реформи Д. Трампа та їх вплив на розподіл доходів у суспільстві й економічне зростання у США. Проаналізовано нововведення у системі оподаткуванні доходів громадян (ставки податку на доходи фізичних осіб, зміни у складі постатейних і стандартних вирахувань з оподатковуваного доходу, альтернативний мінімальний податок на доходи, обмеження щодо
податку на спадщину, зміни в режимі оподаткування “наскрізних” доходів).
Розкрито зміст економічної теорії просочування благ зверху вниз та охарактеризовано її домінуючу
роль у формуванні податкової політики США, що вплинуло на наявність спільних рис, притаманних податковим реформам за останні 40 років. У цьому контексті значна увага приділена досвіду податкової реформи Р. Рейгана (1986 р.), порівняльний аналіз якої із податковою реформою Д. Трампа показав, що у частині оподаткування доходів вони обидві були спрямовані на податкове стимулювання бізнесу та зменшення податкового навантаження на високодохідні верстви населення. Водночас оцінка наслідків податкової реформи Р. Рейгана показала, що концентрація капіталу в руках підприємців та високодохідних верств населення не сприяла зростанню зайнятості та збільшенню рівня доходів, натомість призвела до загострення соціально-економічних проблем у країні, обумовлених скороченням дохідної частини бюджету США, зростанням рівня державного боргу країни, а також посиленням соціальної
нерівності в американському суспільстві. Це стало підґрунтям для очікувань з боку багатьох експертів щодо ймовірності розвитку аналогічного сценарію в результаті податкової реформи Д. Трампа. У статті наведено ряд коротко- та середньострокових прогнозних оцінок міжнародних експертів, що стосуються
як бюджетних втрат, так і змін у структурі доходів населення (домогосподарств) у США.
Досліджено нововведення у системі оподаткування доходів громадян у США за результатами аналізу законодавчих норм щодо змін у шкалі податкових ставок, а також у системі вирахувань з оподатковуваного доходу. Обґрунтовано ряд критичних зауважень щодо політики реформування системи оподаткування доходів, що базуються на узагальненні переваг і недоліків економічної теорії просочування
благ. Серед ключових зауважень зазначимо те, що надання щедріших податкових преференцій більш заможним верствам населення негативно позначилося на вертикальній справедливості розподілу податкового навантаження, а тому суперечить принципу платоспроможності оподаткування. За підсумками проведеного аналізу наведено пропозиції щодо перспектив апробування окремих нововведень у рамках реформи оподаткування доходів в Україні. Essential components of D. Trump’s tax reform and its impact on the income distribution and economic growth in U.S. are investigated. The analysis covers innovations in the system of income taxation of citizens (tax rate on income of physical persons, change in the composition of itemized and standard deductions from the taxable income, the alternative minimum income tax, limitations on the inheritance tax, and change in the
mode of taxation of pass-through income).
The essence of the trickle-down economic theory is explicated, with emphasizing its central role in tax policy development in the USA, which caused occurrence of common features specific to tax reforms over
the last 40 years. The considerable attention is paid in this context to the experience of tax reform introduced by R. Reagan (1986); its comparative analysis with the tax reform of D. Trump shows that with respect to
income taxation both are intended to provide incentives to business and reduce tax burden on the high income population strata. However, assessment of Reagan’s tax reform consequences shows that concentration of
capital at the hands of businesses and high income population strata not only failed to increase employment and income, but aggravated the social and economic problems in the country, caused by revenue reduction
in the American budget, the growing public debt and the enhanced social inequality in the American society. This gave experts grounds to expect an occurrence of the analogous scenario in the result of D. Trump’s tax reform. The article gives a series of short-term and medium-term projected estimates of international experts
for budget losses and change in the structure of the population (household) income in US.
Innovations in the system of income taxation of U.S. citizens are investigated by the results of analysis of legal norms concerning changes in the scale of tax rates and in the system of deductions from the taxable income. A number of critical comments are given about the income tax policy, based on summing up strong and weak points of the trickle-down economic theory. The most essential of them is that the policy granting more beneficial tax preferences to the well-off population strata, with their negative effects for the vertical justice of the tax burden distribution, contradicts to the ability-to-pay tax principle. Recommendations on potential testing of selected innovations on line of the taxation reform in Ukraine are given using results of the analysis. |